Инвесторы, работающие с цифровыми активами, сообщают о растущих сложностях при подготовке налоговых деклараций. Главная причина — стремительный рост активности в блокчейнах и усложнение структуры операций.

Эти трудности проявляются на фоне глобального регуляторного перехода к новым правилам отчётности о криптоактивах (CARF), которые должны закрыть пробелы в налоговом контроле.

Что требует IRS от держателей цифровых активов
Налоговая служба США (IRS) рассматривает цифровые активы как имущество и требует декларировать доходы и прибыль от прироста капитала. Это касается операций купли‑продажи, оплаты услуг, стейкинга, аирдропов и других транзакций.

Важно: простое хранение криптовалюты не является налогооблагаемым событием. Обязанность возникает только при отчуждении актива — когда инвестор получает деньги или другую криптовалюту, фиксируя прибыль.

IRS подчёркивает, что большинство видов доходов подлежит налогообложению. Ошибки в отчётности могут привести к начислению процентов и штрафов. В 2026 году стандартный срок подачи декларации — 15 апреля, с возможностью продления до 15 октября (но без отсрочки уплаты налога).

Технические сложности для активных трейдеров
Несмотря на формальную ясность законодательства, практическая реализация остаётся крайне трудоёмкой. Инвесторам с большим количеством транзакций приходится учитывать данные с централизованных и децентрализованных бирж, мостов, пулов ликвидности и множества кошельков.

Ошибки в классификации операций или расчёте стоимости приобретения активов могут существенно исказить итоговую налоговую базу. Сервисы по расчёту налогов отмечают: ответственность за точность данных полностью лежит на инвесторе.

Особенно остро проблема стоит перед высокочастотными трейдерами. Инвестор под псевдонимом Crypto Safe сообщил о более чем 17 000 транзакций в разных блокчейнах за 2025 год. По его словам, ПО способно собрать историю операций, но не может корректно рассчитать налоги без ручной проверки.

В итоге он решил платить налоги, ориентируясь на суммы вывода средств на банковский счёт — что приводит к переплате на $15 000–$30 000. Другие участники рынка подтверждают, что переплачивают налоги годами из‑за невозможности точного учёта.

CARF: начало глобальной эпохи тотальной отчётности
2026 год стал ключевым для международного регулирования криптоактивов. С 1 января 48 юрисдикций начали внедрять стандарт CARF, который обязывает поставщиков услуг собирать расширенные данные о клиентах и проверять их налоговое резидентство.

Компании должны ежегодно передавать данные о балансах и транзакциях в налоговые органы, после чего информация будет автоматически обмениваться между странами. К инициативе уже присоединились Великобритания, Германия, Франция, Япония, Южная Корея и Бразилия. США, Канада и Австралия планируют подключиться позже.

Всего обязательства по внедрению CARF приняли 75 юрисдикций, однако нововведение вызвало критику. Эксперты отмечают, что масштабный сбор данных снижает приватность и усиливает разрыв между ожиданиями регуляторов и реальными возможностями инвесторов соблюдать требования.

Пока государства строят инфраструктуру глобальной отчётности, пользователи продолжают работать с инструментами, которые не справляются с объёмами современных мультичейн‑операций.