Криптовалюты в России становятся всё более заметными для налоговых органов. Покупаете или продаёте цифровые активы? Зарабатываете на разнице курсов? Держите стейблкоины или занимаетесь майнингом? В ряде случаев налоговая уже требует отчётности — и круг обязанных лиц может расшириться.

Когда криптоинвестор обязан декларировать доход
По действующим правилам, в России необходимо декларировать доход от криптовалюты, если по итогам года была получена прибыль. Однако, как отмечает адвокат и основатель Cartesius Игнат Лихунов, на практике это делает лишь небольшая часть инвесторов.

С каких операций платится налог
Криптоюрист Денис Маясов поясняет:

• Покупка криптовалюты за рубли — налога нет, это формирование расходов.
• Продажа криптовалюты за рубли — налог с разницы между доходом и документально подтверждёнными расходами.
• Майнинг — доход возникает в момент получения монет на кошелёк по рыночной цене.
• Обмен BTC на USDT или ETH на BTC — налог считается по «проданному» активу.

Формально обмен криптовалюты на криптовалюту не должен облагаться налогом, но из‑за отсутствия официальных разъяснений такие операции несут риски.

Какие документы нужны для налоговой
Для подтверждения операций Маясов рекомендует готовить:

• договоры, инвойсы, акты (если есть),
• выписки бирж и кошельков,
• банковские выписки,
• таблицу расчёта налоговой базы (дата, актив, количество, цена, доход, расход, итог).

Сроки подачи декларации и ставки налога

• Декларация 3‑НДФЛ подаётся до 30 апреля,
• уплата налога — до 15 июля.

Ставки:
• доход от продажи криптовалюты — 13% до 2,4 млн руб., 15% — с превышения,
• доход от майнинга — 13–22% по прогрессивной шкале.

Штраф за неуплату — 40% от суммы налога, напоминает основатель GMT Legal Андрей Тугарин.

Судебный прецедент: криптовалюта признана имуществом Конституционный суд РФ подтвердил: криптовалюта является имуществом, и владелец имеет право на судебную защиту даже без предварительного декларирования. Однако суд указал законодателям на необходимость устранить пробелы в регулировании.

Это вызвало вопрос: обяжут ли всех держателей криптовалюты декларировать владение, а не только доход?

Что может измениться: мнение юристов
Юрист Денис Маясов считает, что после обновления законодательства у всех владельцев криптовалюты могут появиться обязанности:

• сообщать о факте владения и операциях,
• подтверждать происхождение активов,
• нести ответственность за неподачу сведений.

Также возможен риск переквалификации активной торговли в предпринимательскую деятельность, что приведёт к:

• иным налоговым режимам,
• дополнительным требованиям по учёту,
• более высоким ставкам.

Игнат Лихунов допускает, что для трейдеров ставка может вырасти до 25%, как для организаций.

Однако Андрей Тугарин считает, что приравнивать криптоинвесторов к юрлицам никто не будет — речь скорее о введении механизма уведомления.

Как могут выглядеть новые правила
Сейчас майнеры (физлица, ИП и юрлица) уже обязаны сообщать о кошельках и добытых монетах через личный кабинет налогоплательщика. По мнению экспертов, аналогичный механизм могут распространить и на трейдеров.

Кроме того, скрыть владение криптовалютой станет сложнее: обменники, биржи и брокеры, которые с этого года обязаны лицензироваться в РФ, смогут передавать данные властям.

Итог
• Сейчас декларировать нужно только доход, но круг обязанностей может расшириться.
• Законодатели готовят изменения, которые могут затронуть всех держателей криптовалюты.
• Налоговая нагрузка и требования к отчётности могут вырасти.
• Инвесторам стоит заранее готовить документы и учитывать возможные риски.