Последние несколько месяцев я получаю один и тот же вопрос от подписчиков: нужно ли платить налоги с криптовалюты и как это делать правильно, чтобы потом не было проблем.

Долгое время тема действительно оставалась размытой. Но в феврале 2026 года Конституционный суд РФ выпустил разъяснения, которые фактически формируют новую реальность для всех владельцев цифровых активов. Давайте разберемся, что конкретно изменилось и как теперь выстраивать отношения с налоговой.

Когда возникает обязанность платить налог

Ключевой принцип: налог возникает не в момент приобретения актива, а в момент фиксации прибыли.

Покупка за рубли
Если вы просто купили криптовалюту и храните ее — налоговых последствий нет. Это формирование стоимости актива, а не доход.

Продажа за рубли
Налог платится с положительной разницы между ценой продажи и ценой покупки. Доход минус документально подтвержденные расходы.

Пример: купили биткоин за 1 млн рублей, продали за 2 млн рублей — налог уплачивается с 1 млн рублей прибыли.

Майнинг
Доход возникает в момент поступления монет на кошелек. Налоговой базой считается рыночная стоимость криптовалюты на дату получения. Декларировать нужно даже то, что вы еще не продали.

Обмен криптовалют (BTC → USDT, ETH → BTC)
Самый спорный момент. Формально при обмене одного актива на другой происходит выбытие первого, что может трактоваться как реализация. Прямого указания в кодексе нет, но отсутствие разъяснений создает риски. Крупные сделки лучше фиксировать и просчитывать.

Ставки налога:
До 2,4 млн рублей годового дохода — 13%
Свыше 2,4 млн рублей — 15% с суммы превышения
Для майнинга — прогрессивная шкала до 22%

А если продал дешевле, чем купил?

Здесь логика как с машиной или квартирой. Если продали дешевле и можете это подтвердить документально — налог платить не нужно, потому что прибыли не возникло.

Но есть важный нюанс. Даже при убыточной сделке у вас формально возникает обязанность подать декларацию 3-НДФЛ, если срок владения активом был меньше трех лет.

Почему это важно?
Без декларации налоговая видит только поступление денег на счет (например, 2 млн рублей) и не видит ваши расходы (купили за 3 млн). С точки зрения ФНС, пока вы не докажете обратное, вся сумма может считаться доходом.

Как работает:
Купили за 3 млн, продали за 2 млн → налоговая база = 0 рублей (убыток 1 млн)
Но декларацию подать нужно, приложив подтверждающие расходы (выписки, договоры)
Если подтверждений нет, налог могут начислить со всей суммы поступления

Мой совет: сохраняйте все выписки. Даже убыточные сделки лучше задекларировать, чтобы обезопасить себя от вопросов банков и налоговой.

Сроки и ответственность

Декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год нужно подать до 30 апреля текущего года. Уплатить налог — до 15 июля.

Штраф за неуплату может достигать 40% от суммы налога плюс пени за каждый день просрочки. ФНС постепенно наращивает компетенции в отслеживании таких операций.

Что изменилось после решения Конституционного суда

Конституционный суд подтвердил: криптовалюта признается имуществом, и право собственности на нее защищено Конституцией независимо от того, задекларировал владелец этот актив или нет.

Но в решении судьи указали законодателям на необходимость закрыть пробелы в регулировании. Это сигнал: нормы будут дорабатываться, и нас ждут изменения.

Какие сценарии я вижу для держателей криптовалют

Корректировка законодательства может затронуть всех владельцев криптовалют, а не только майнеров. Речь не столько о повышении налогов, сколько о введении обязанности уведомлять государство о факте владения цифровыми активами и операциях с ними.

Если это произойдет:
Потребуется подтверждать происхождение средств. Советую уже сейчас собирать выписки с бирж и банков.
Для активно торгующих (систематические сделки) возникнет риск переквалификации деятельности в предпринимательскую. А это ставка 25% — налог на прибыль организаций.

Для обычных инвесторов, скорее всего, внедрят понятный механизм информирования — по аналогии с тем, как сегодня отчитываются майнеры через личный кабинет налогоплательщика.

Важный нюанс: с этого года обменники, биржи и брокеры обязаны получать лицензирование в РФ. Каналов автоматического обмена информацией с ФНС станет значительно больше.

Что делать прямо сейчас

Если в 2025 году у вас были операции с криптовалютой, завершившиеся выводом в рубли с прибылью, я рекомендую рассмотреть подачу декларации.

Документы, которые могут пригодиться:
договоры купли-продажи
выписки с бирж и кошельков
банковские выписки по вводу/выводу
расчет налоговой базы с датами, активами, объемами и ценами

Если продали актив в убыток, но можете подтвердить документально — налог платить не нужно, но декларацию подать стоит, чтобы снять вопросы.

Если просто хранили активы и не фиксировали прибыль — пока можно наблюдать. Но с учетом вектора на прозрачность готовиться к тому, что спросят и о факте владения.

Вопрос к сообществу: у кого уже был опыт взаимодействия с ФНС по криптовалюте? Делитесь в комментариях, интересно собрать живые кейсы.